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个人独资纳税标准 个人独资纳税筹划2020  

发布时间:2020-03-26 22:35:13
文章作者:财税服务
摘要:
所谓个人独资企业,是指依照个人独资企业法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。其典型特征是个...

文章原标题:

个人独资纳税标准 个人独资纳税筹划2020  



  所谓个人独资企业,是指依照个人独资企业法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。其典型特征是个人经营、自负盈亏和自我风险。其经营范围相对广泛灵活,主要集中在服务业领域。

  许多公司的税负已经比较重了,但是现在仍然被发票的问题困扰,有不少咨询我们如何样解决的企业。所以我们给的建议是设立个人独资企业在税收较低的地方,可以充分利用不同地区,合理避税的税收优惠政策,减轻税负。目前,在深圳、深圳、重庆等地注册的独资企业可以享受征收个人所得税的优惠政策,税负较低。因此,个人独资企业越来越受到企业的青睐,成为税收筹划的亮点。

  企业要真正享受到税收扶持的税收政策红利,前提是需要有实际经济业务和相关证据的支持,并符合真实性、合理性和相关性的要求。否则,就会重复霍尔果斯没有注册地、没有人员、没有真正的生意来避税的情况。那么,个人独资企业的性质、会计征管的税负、核定的征收条件、个税的计算方法是如何样规定的呢?接下来我们一 一介绍。

  (177)根据个人独资企业的法律,个人独资企业必须建立财务制度,进行会计处理。增值税可以开具发票,包括发票和普通发票。   

  根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定【2018年主席令第九号】,个人独资企业账目比较健全、核算清晰,需要查账征收个税。按照“经营所得”计算全年应纳税所得额(以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额),适用5%-35%的五级超额累进税率,税负较重。如果是年销售收入在500万元以内的小规模纳税人个人独资企业,增值税税率为3%,并且可以享受年销售收入在120万元以内免增值税的优惠政策;如果是年销售收入在500万元以上的一般纳税人个人独资企业,按不同的增值税税目,适用不同的增值税税率。

  (4994)个人独资企业的批准和征用条件

  个人独资企业会计核算不健全,利润不能准确核算的,税务机关将采取核定征收的办法征收个税。通过这种方式,企业不仅可以减少税收支出,同时也节约了用人成本。

  (8470)个人独资企业个人所得税的计算方法

  个人独资企业按照“营业外收入”适用五种渐进式率计算缴纳个人所得税。如果税收征收批准,将支付的计算方法如下。

  应税所得额=收入总额*应税所得率   

  应交个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除

  注:税务机关将定期公布各行业上一年度的应纳税所得额。

  入驻园区享受个人独资核定征收政策

  税负低

  首先个人独资企业没有企业所得税,仅仅只需要缴纳增值税、个税、附加税,利用好个人独资的核定征收政策,可以让企业综合税负低至5%

  以400万为例:

  税率为:增值税3%,个人所得税2%,附加税为0.36   

  增值税:{400/(1+3%)}*3%=11.65万

  附加税(包含城建税):11.65*12%=1.39万

  所得税:{400*2%}=8万

  11.65+1.39+8/400=5.26% (综合税负)

  

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