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个人所得税综合所得年度汇算 如何计算?

发布时间:2020-04-16 23:36:30
文章作者:财税服务
导读: 如何样知道我是不是需要办理年度汇算的人员? (一) 前提 1.2019年收入、纳税申报已核实清楚。 2.子女教育、继续教育等各项专项附加扣除填报齐全。以上都可以通过网路申报途径查...


文章原标题:

个人所得税综合所得年度汇算 如何计算?


  如何样知道我是不是需要办理年度汇算的人员?

  (一) 前提

  1.2019年收入、纳税申报已核实清楚。

  2.子女教育、继续教育等各项专项附加扣除填报齐全。以上都可以通过网路申报途径查询并填写。

  (二)途径

  1.通过汇算基本计算公式计算自己是否需要汇算

  2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“五险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

  综合所得收入额指的是:工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬四项综合所得的收入额。不包括绩效奖等按全年一次性奖金申报的金额。   

  此办法需要本人知悉收入、扣除项、适用税率、已交税额、计算规则等信息。

  2.可以自己通过网络申报途径查询

  员工个人可以通过手机个人所得税APP、电脑登录电子税务局网站,查询本人2019年度收入和纳税申报记录,并通过预申报来查验。

  3.可以找扣缴单位查询

  员工个人可以向扣缴单位提出要求,按照税法规定,单位有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人。但是如果存在两处及以上扣缴单位的,无法在哪一家扣缴单位查到全部收入及扣缴信息。

  所以,最快捷便利的办法是通过网络申报途径来查询应补税额或应纳税额。

  (三)筹划

  虽然2019年汇算不包括绩效奖等按全年一次性奖金申报的款项,但税法规定,此款项也可以选择并入当年综合所得计算纳税。如果按全年一次性奖金申报的奖金计算缴纳的税额较大,可选择并入当年综合所得计算,从而减少补缴税额甚至产生应退税额。   

  (四)判断

  1.仅在一处申报工资奖金的个人所得税且个人所得税预缴时已经进行规划的,应补税额为0,不需办理;

  2.经查询补充完善后,年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的或汇算应补税额不超过400元之间的,办理享受免申报;

  3.经查询补充完善后,汇算应补税额在400元以上的,或有应退税额且愿意申请退税的,需办理年度汇算申报。

  (五)办理

  1.自行办理年度汇算。

  2.通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。   

  纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当代为办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。由扣缴义务人代为办理的,纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认,补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

  3.委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理,受托人需与纳税人签订授权书。

  所以,纳税人要主动关注及了解相关信息,优先通过网路申报途径自行办理年度汇算是最方便快捷、经济实惠的。

  

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