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2020年入10万可以退税吗? 什么情形可以退税  

发布时间:2020-04-20 22:29:45
文章作者:财税服务
导读: 一、个人所得税综合所得年度汇算退税的前提 在百度百科搜索,退税定义为:退税是指因某种原因,税务机关将已征税款按规定程序,退给原纳税人。从定义我们可以看出,退税是对原...

文章原标题:

2020年入10万可以退税吗? 什么情形可以退税  



  一、个人所得税综合所得年度汇算退税的前提

  在百度百科搜索,退税定义为:退税是指因某种原因,税务机关将已征税款按规定程序,退给原纳税人。从定义我们可以看出,退税是对原已征税款进行退还。

  个人所得税综合所得年度汇算的含义:将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”,以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。平时取得这四项收入时,先由支付方(即扣缴义务人)依税法规定按月或者按次预扣预缴税款。年度终了,纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总,收入额减去费用、扣除后,适用3%—45%的综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款,这个过程就是汇算清缴。从其含义中我们也可以看出,享受汇算退税的前提是,你首先需要预缴税款,如果之前没有预缴税款,年度汇算也谈不上退税。

  二、个人所得税综合所得年度汇算退税有什么 情形

  根据税务局列举目前常见情形主要有:

  (1)2019 年度综合所得年收入额不足 6 万元,但平时预缴过个人所得税的;   

  (2)2019 年度有符合条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

  (3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用 6 万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

  (4)没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

  (5)纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

  (6)预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

  比如,有纳税人2019年度综合所得收入不足6万元,但因为2019年度曾缴过税,那年度汇算可以退税,因为年度汇算法定减除费用为6万,所以该纳税人哪怕没有其他扣除,整个年度都不用纳税。

  再比如:有纳税人2019年度曾预缴过个人所得税,预缴时没有对专项附加扣除进行申报,当时未作扣除,那年度汇算可以将专项附加补充扣除,补充扣除后可能会发生预缴税款大于应缴税款,这种情形就可以退税。   

  三、综合所得年入10万可以退个人所得税吗

  这个问题需要具体问题具体分析,一般会有两种情况,可能退税或可能不退。(注:目前政策规定2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得,年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。所以一般情况不考虑补税问题)

  (1)可能退税

  结合以上讲解的内容我们知道,如果综合所得年度收入为10万元,在年中曾预缴税款,年度汇算有未申报的附加扣除,或年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率等情形,就会产生退税。

  比如:某人在一家公司上班同时运营一个自媒体,2019年度总收入10万元,其中取得工资收入8万元,自媒体劳务报酬2万元,工资收入未预扣税款,劳务报酬预扣税款3200元(减除费用20%,预扣率20%),其在年度汇算后综合所得适用3%税率,那么因年度中间适用的预扣率20%高于全年综合所得年适用税率3%就会产生退税。   

  (2)可能不退

  如果年度收入10万元,在平时进行申报,将社保、专项附加(赡养老人、教育等支出)都足额扣除,平时预缴税款与年度汇算应缴税款一致,那这种情形就不会产生退税。

  四、总结

  以上我们讲解了个人所得税退税的前提以及退税的情形等,通过以上讲解我们知道享受个人所得税年度退税的前提是个人首先在汇算年度曾预缴过税款,如果没有预缴税款,那也谈不上退税,同时我们也例举了可能退税的情形以及分析了年收入10万是否会退税款等问题。希望对想进行个人所得税退税申报的读者有所帮助。

  

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