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企业税收筹划方法 一般方法介绍一览  

发布时间:2020-04-16 23:36:34
文章作者:个人所得税
导读: 税收筹划的特点: 合理的税收筹划应该是以政策为导向,这是税收筹划同企业避税和逃税的本质区别。税收是国家宏观调控的重要经济杠杆之一,国家的产业政策、生产规划布局无不体...


文章原标题:

企业税收筹划方法 一般方法介绍一览  


  税收筹划的特点: 合理的税收筹划应该是以政策为导向,这是税收筹划同企业避税和逃税的本质区别。税收是国家宏观调控的重要经济杠杆之一,国家的产业政策、生产规划布局无不体现在税法的具体条款中。国家鼓励的行业产业,往往是给予更多优惠少征税款;对于限制行业,则大多会加重征税。 例如,我国可以固定资产投资方向调节税负,旨在贯彻国家产业政策,控制投资规模,引导投资方向,加强重点建设投资。纳税人若通过税收筹划而决定放弃固定资产投资项目,则可减轻纳税义务。恰巧从政府角度看,这也正符合了其政策导向。 税收筹划必须是在法律许可的范围内进行,必须以税法为依据,深刻理解税法精神,如有多种应税方案可供选择,则参照效益最大的的抉择。如果是有政府税收政策予以引导和支持的,则也是一个优先考虑方案。

  现状:很多老板都在抱怨自己的企业交税比较多,但是他们不知道企业如果能够合理运用好税收优惠政策,便能极大地降低企业税负水平,一个良好的税务筹划会使广大企业脱下沉重的税收包袱,更好的集中精力致力于企业科技研发和整体竞争力的提升。

  企业税收筹划的一般方法介绍

  一、调整成本法 调整成本法是指通过对企业成本的合理调整,抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。成本的调整应根据有关财务会计制度规定进行适当处理,决不能乱摊成本,乱计费用。主要是存货计价法、折旧计算法和费用列支法   

  二、寻求并运用低税环境 一个合适的低税环境是指税率较低、税负较轻的区域、行业和产品种类能够适应企业。现在可选择的低税区包括:经济开发区、经济特区、沿海开放城市、技术开发区、少数名族地区、保税区等。低税区税收优惠政策之一是享受当地的财政奖励,先征后返,以奖励的形式达到节税的目的。

  一个良好的的低税区不仅能给企业提供良好的税收条件,还能为企业创造了最适宜税收筹划的环境,例如山东潍坊区、深圳各区县;这些地区是属于经济发展相对不足为了促进地方发展,同时服务企业,低税区会出台一系列非常丰厚的税收优惠政策。

  低税区税收政策(供参考):

  ①总部经济招商模式。即不受地域的限制,外省市的也能享受山东省、深圳市内低税园区的财政扶持政策。

  ②新公司注册营业执照办理,由我们直接对接全权跟进,无任何隐形费用,安全可靠,省时省心。 (奖励扶持每月兑现,纳税大户采用一户一议的方式,扶持奖励更多!)

  ③对注册企业的增值税以地方留存的30%~50%扶持;

  ④企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持;

  ⑤可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受山东、深圳地区政府的扶持政策。   

  ⑥ 个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%; 例:如果某企业生产一批产品,最终销售额为5000万元,产品可抵扣的成本是2000万元。现在有两种方式可以选择:①生产和销售在同一家公司,②生产和销售分立。

  如果选择方式一(生产销售一体):交纳增值税(5000万-2000万)×13%=390万,税负为7.8%

  如果选择方式二(生产、销售分离):假设销售给销售公司2500万,交纳增值税(2500万-2000万)×13%=65万,对应的税负为2.6%。本公司交纳增值税65万,销售公司以5000万卖出缴纳增值税(5000万-2500万)×13%=325万 总税负为(325万+65万)÷5000万=7.8%

  若将销售性质公司注册在低税区内:则销售公司增值税为(5000万-2500万)×13%×(1-25%)=243.75万 其总税负为(243.75万+65万)÷5000万=6.175%,不仅增值税如此,低税区企业的所得税也享有返还。实际计算节税会更多!最终利润实际也应归本公司所得。   

  从低税区税收优惠出发,若是企业进项票不足或个人所得税太高,还可通过低税区成立个人独资企业的方式解决。

  三、收入控制法 该方式是通过对收入的合理控制,相应的减少所得,减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。这里必须明确,收入控制是根据有关财务会计制度规定进行的合理财务技术处理,主要由以下途径来实现:

  企业税务筹划的基本目的在于更好的实现经济效益,促进“整体经济利益”,使企业利润与投资者收益达最大化。企业在开展税务筹划时要事先进行成本与效益分析,从而判断方案的可行性与收益。

  

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