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            突发!申报期限延长!税务总局重要通知!

            发布时间:2020-04-13 10:00:28
            文章作者:税务筹划
            导读: 所有老板和会计注意了!2020年度扣代收代征税款手续费申报期限延长!所有企业只需在5月30日前,申请退付个人所得税代扣手续费即可。 01、 税务总局正式发布 2020年度个税手续费退还...


            文章原标题:

            突发!申报期限延长!税务总局重要通知!


            所有老板和会计注意了!2020年度扣代收代征税款手续费申报期限延长!所有企业只需在5月30日前,申请退付个人所得税代扣手续费即可。

            01、

            税务总局正式发布

            2020年度个税手续费退还申报延长至5月30日

            申报期限

            申报期限延长至5月30日,但“三代”手续费的返还是需要纳税人主动提出申请的。

            就拿个人所得税代扣代缴手续费来说,在自然人电子税务局升级之前,纳税人还需要到办税大厅口头提出“三代”手续费支付申请。

            然而,本次自然人电子税务局升级后,退税流程大大简化了。下面就随小编一起来看看吧~

            02、网上如何申请退税?

            自然人电子税务局(扣缴端)升级后新增了退付手续费核对功能,四步即可完成个人所得税手续费返还工作。

            具体怎么操作呢?接着往下看吧……

            第一步:登录自然人电子税务局(扣缴端)

            第二步:点击退付手续费核对按钮

            第三步:等待系统自动查询出退付手续费信息后核对数据是否准确,具体数据可与查询统计-单位申报记录查询中的申报信息进行详细核对,核对时需注意税款所属期和实际入库期问题。

            第四步:核对无误后,点击我已核对无误按钮提交、确认。后续无需其他操作,等待税务局通知即可。

            03、会计核算如何处理?

            1、个税手续费返还应该计入哪个会计科目?企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定需要计入哪个会计科目?

            根据上述规定,企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定应计入“其他收益”会计科目。

            2、企业收到代扣代缴,个人所得税手续费和支出的财税处理

            举例:假定企业为一般纳税人,收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费,其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助。

            1.收到手续费时:

            借:银行存款 10600元贷:其他收益 10000元 应交税费——应交增值税(销项税额) 600元说明:如果是小规模纳税人,则是1%的征税率计算应交的增值税税额。

            2.用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时:

            借:应付职工薪酬——工资薪金 8000元 贷:银行存款 8000元说明:员工取得该部分补助不缴纳个人所得税(《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条的规定)。3.关于企业收到代扣代缴个人所得税手续费和支出的税务处理说明

            1)企业收到代扣代缴个人所得税的手续费,属于增值税的应税劳务范围,没有任何文件明确该手续费可以免增值税,因此应按应税劳务计征增值税。

            2)企业收到手续费,属于企业所得税应税收入范畴,应确认收入;另一方面,用于办税人员的奖励或补助,属于工资薪金支出范畴,其支出应以工资薪金支出在税前进行扣除。

            3)错误的财税处理:收到手续费时不确认收入(会计科目“其他收益”),而是直接计入“其他应付款”等往来科目;或者在收到时不计提增值税额。支出时,用于办税人员的奖励或补助,不计入工资薪金支出中,而是直接冲减“其他应付款”等科目。

            

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