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        个人独资企业需要缴纳企业所得税吗?核定征收税率有多低呢?

        发布时间:2021-02-05 10:43:52
        文章作者:税务筹划
        导读: 个人独资企业和常见的有限公司等是有区别的,个人独资企业是属于非公司性质的私营企业,与合伙企业,个体工商户基本是同样的性质。 都知道有限公司是需要依法缴纳增值税,企业...


        文章原标题:

        个人独资企业需要缴纳企业所得税吗?核定征收税率有多低呢?


        个人独资企业和常见的有限公司等是有区别的,个人独资企业是属于非公司性质的私营企业,与合伙企业,个体工商户基本是同样的性质。

        都知道有限公司是需要依法缴纳增值税,企业所得税和附加税等的,其中增值税和企业所得税就是大头部分,企业所得税是依照企业所得法定的,而个人独资企业的所得税不适用企业所得税法,所以依法不缴纳企业所得税,缴纳投资人的个人经营所得税。

        因此个人独资企业需要缴纳的税收就是增值税,个人经营所得税和附加税。

        增值税:可以享受小规模纳税人的优惠政策,季度销售额30万以内免征(限普票),且征收率还可以享受小规模纳税人增值税减免政策,目前是1%。

        附加税:现在减半征收,为增值税的6%或5%(城建7%或5%,教育附加3%,地方教育附加2%)。

        个人经营所得税:经营所得税按照个人所得税表二,5%-35%的五级超额累进税率计算。个人独资企业缴纳完个人经营所得税后就可以直接公转私到个人的账户了,这期间就不需要再缴纳其他的个人所得税了,因为有限公司在利润分配公转私的时候还需要缴纳20%的分红税。

        个人独资企业需要缴纳企业所得税吗?核定征收税率有多低呢?

        而现在在一些地方经济园区可以注册个人独资企业申请个人经营所得税的核定征收,具体就是按照10%的应税率核定,然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算,也就是说先核定开票额的10%作为利润,然后再对照五级累进税率计算个人所得税。

        个人独资企业需要缴纳企业所得税吗?核定征收税率有多低呢?

        举个简单的例子,如个人独资企业核定征收后销售额200万,综合税收如下:

        增值税:2000000元/1.01*1%=19801.98元

        附加税:19801.98元*6%=1188.12元

        个人所得税:2000000元/1.01*10%*20%-10500=29103.96元

        那么综合税收就是50094.06元,税负率为2.5%,即可完税。

        核定征收的个人独资企业不看进项成本费用,不要求实地办公,可异地经营,但业务需要真实,有合理的业务佐证。因为之所以能核定征收就是因为企业的财务制度不健全,无法准确的核实其实际利润,无法查账。

        个人独资企业的核定征收主要是服务行业,可以合理的降低税负,筹划企业所得税等。

        

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